Onderwerpen  >>  Investeringsregelingen

Investeringregelingen

U kunt als ondernemer financieel voordeel behalen met een aantal stimuleringsregelingen voor investeringen.

Iedere ondernemer in Nederland die belastingplichtig is voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting kan van deze regelingen gebruik maken. Er is geen einddatum vastgesteld voor de regelingen. U kunt dus ieder jaar opnieuw een aanvraag indienen. Wel moet u rekening houden met de uitputting van het beschikbare budget voor de regelingen in een jaar. Ook gelden er meldingstermijnen voor het gebruik maken van de regelingen.

Ieder jaar wordt er per regeling een lijst vastgesteld met bedrijfsmiddelen die onder de regeling vallen. Dit gebeurt op basis van voorstellen vanuit het bedrijfsleven en de overheid.

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Doel
Het stimuleren van investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie.

Doelgroep
Ondernemers die in Nederland onderworpen zijn aan de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Voorwaarden
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale aftrekregeling die ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie, een direct financieel voordeel biedt. Van de jaarinvesteringskosten (aanschaf- en voortbrengingskosten) van deze bedrijfsmiddelen is 55 procent aftrekbaar van de fiscale winst. Om in aanmerking te komen voor de EIA moet het bedrag aan energie-investeringen ten minste € 1900 bedragen. De bedrijfsmiddelen mogen niet eerder zijn gebruikt. De maximale aftrek per kalenderjaar bedraagt 99 miljoen euro. Op de Energielijst staat vermeld welke bedrijfsmiddelen in ieder geval voor EIA in aanmerking komen.
Bedrijfsmiddelen die niet op de lijst vermeld zijn, maar wel energie of fossiele brandstoffen besparen, moeten een algemene besparingsnorm halen om eveneens voor EIA in aanmerking te komen. Onder bepaalde voorwaarden komen ook de kosten van een energieadvies voor EIA in aanmerking.

Stimulering
Er geldt een vast percentage van 55 procent.

Regeling willekeurige afschrijving arbo-investeringen (FARBO)

Doel
Het stimuleren van investeringen in bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de arbeidsomstandigheden. Ondernemingen kunnen bedrijfsmiddelen die voorkomen op de zogenoemde Arbolijst fiscaal vrij (willekeurig) afschrijven. Dit levert een rente- en liquiditeitsvoordeel op.

Doelgroep
Ondernemers of winstgerechtigden.

Voorwaarden
Elke onderneming die in Nederland onderworpen is aan de inkomsten- of vennootschapsbelasting kan in beginsel van de FARBO-regeling gebruikmaken. Het bedrijfsmiddel moet zijn opgenomen op de Arbolijst. Om in aanmerking te komen voor de FARBO moet het bedrag van de arbo-investering ten minste € 450 bedragen. De investering moet betrekking hebben op aanschaffings- en voortbrengingskosten en staan vermeld op de Arbolijst die jaarlijks wordt opgesteld door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid

Regeling Arbo-afdrachtvermindering (afdrachtvermindering Arbo non-profit)

Doel
Het stimuleren van investeringen in bedrijfsmiddelen die in het belang zijn van de arbeidsomstandigheden. Inhoudingsplichtigen van een non-profitinstelling kunnen met de aanschaf van bedrijfsmiddelen die voorkomen op de zogenoemde Arbolijst met een afdrachtvermindering loonheffing een financieel voordeel behalen van 3,5 procent van het investeringsbedrag.

Doelgroep
Inhoudingsplichtigen/werkgevers van een non-profitinstelling, niet onderworpen aan de inkomsten- of vennootschapsbelasting, maar die wel loonbelasting en premie voor de volksverzekering afdragen.

Voorwaarden
Elke inhoudingsplichtige die loonbelasting en premie voor de volksverzekering afdraagt van een non-profitinstelling kan in beginsel van de regeling Arbo-afdrachtvermindering gebruikmaken. Deze regeling wordt ook wel afdrachtvermindering Arbo non-profit genoemd. Het bedrijfsmiddel moet zijn opgenomen op de Arbolijst. Om in aanmerking te komen voor de Arbo-afdrachtvermindering moet het bedrag van de arbo-investering ten minste € 450 bedragen. De investering moet betrekking hebben op aanschaffings- en voortbrengingskosten en staan vermeld op de Arbolijst die jaarlijks wordt opgesteld door het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid.

Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Willekeurige afschrijving Milieu-investeringen
(VAMIL)

Doel
Het stimuleren van milieu-investeringen. Enerzijds door een bepaald percentage van de investering aftrekbaar te maken van de fiscale winst, anderzijds door het fiscaal vrij (willekeurig) afschrijven van bepaalde milieu-investeringen en energievoorzieningen. Dit levert een rente- en liquiditeitsvoordeel op.

Doelgroep
Ondernemers die in Nederland onderworpen zijn aan de inkomsten- of vennootschapsbelasting.

Voorwaarden
Elke onderneming die in Nederland onderworpen is aan de inkomsten- of vennootschapsbelasting kan in beginsel van de Milieu-investeringsaftrek of Willekeurige afschrijving milieu-investeringen gebruikmaken. De bedrijfsmiddelen mogen niet eerder zijn gebruikt en moeten in het belang zijn van de bescherming van het Nederlandse milieu. Om in aanmerking te komen voor de MIA moet het bedrag aan milieu-investeringen ten minste e 1900 bedragen.
Deze investeringen betreffen aanschaffings- en voortbrengingskosten en staan vermeld op de Milieulijst die jaarlijks wordt opgesteld door het ministerie van VROM. De Milieulijst geeft aan welke bedrijfsmiddelen in ieder geval voor de MIAVAMIL in aanmerking komen.
Onder bepaalde voorwaarden komen ook de kosten van een milieuadvies voor MIA in aanmerking.

Stimulering
De MIA is een fiscale aftrekregeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Het is namelijk zo dat dergelijke bedrijfsmiddelen direct financieel voordeel bieden, doordat 40, 30 of 15 procent van de investeringskosten aftrekbaar is van de fiscale winst. De Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) biedt een liquiditeits- en rentevoordeel doordat de verschuldigde belasting naar de toekomst wordt verschoven. Beide regelingen kunnen naast elkaar worden toegepast

Willekeurige afschrijving nieuwe gebouwen

Wie kan gebruikmaken van de willekeurige afschrijving?
Als u in bepaalde aangewezen gemeenten investeert in gebouwen, dan kunt u gebruikmaken van de regeling Willekeurige afschrijving. U kunt dan afwijken van de gebruikelijke regels voor afschrijven en een willekeurig bedrag afschrijven.
De willekeurige afschrijving is maximaal 50% van de aanschaffings- of voortbrengingskosten die worden afgeschreven. De willekeurige afschrijving geldt voor gebouwen in aangewezen gemeenten. U vindt deze gemeenten in de lijst achter deze toelichting.

De regeling voor Willekeurige afschrijving is van toepassing op een investering in vast kapitaal voor:

U kunt dus geen gebruikmaken van de willekeurige afschrijving als het gaat om een investering die is bedoeld voor het vervangen van een gebouw. De willekeurige afschrijving is ook niet van toepassing op gebouwen die worden gebruikt door ondernemingen die niet onder de vennootschapbelasting vallen, of daarvan zijn vrijgesteld. Daarnaast zijn beleggingsinstellingen uitgesloten van de regeling.

De regeling geldt in principe voor alle sectoren van het bedrijfsleven, behalve voor de productie, verwerking en handel van landbouwproducten, de visserij, de steenkoolindustrie en de staalsector die niet valt onder de werkingssfeer van het EGKS-Verdrag. Deze sectoren kunnen namelijk al gebruikmaken van andere EU-subsidieregelingen.

U investeert in nieuwe gebouwen
Als u in nieuwe gebouwen investeert, gelden de volgende voorwaarden:

Duur van de investering
De investering moet minimaal tien jaar behouden blijven, anders moet u het bedrag dat u heeft afgetrokken, weer bijtellen bij de winst. De termijn van tien jaar gaat in op 1 januari van het kalenderjaar waarin u de verplichtingen voor de investering bent aangegaan of de voortbrengingskosten heeft gemaakt.

Subsidie
Mogelijk ontvangt u al een subsidie voor de investering of heeft u een subsidie aangevraagd voor de investering. In dat geval wordt het bedrag waarover u willekeurig kunt afschrijven, verminderd met het subsidiebedrag.

Bron: belastingdienst

Ondernemers : Ondernemers | Omzetbelasting  | Loonbelasting l Investeringsregelingen l Motorrijtuigenbelasting | vennootschapsbelasting l Ziekenfondswet zelfstandigen l Startende ondernemers l veranderingen |

Winst uit onderneming belast in box 1 l Meesleep- en meetrekregeling l Commanditaire vennoten l Scheepvaart- en film cvXFX002s l Man-vrouwfirmaXFX002s l Fiscale beleggingsinstelling l Aftrekposten voor ondernemers l Investerings- en scholingsaftrek l Stakingen l Klein bedrijf belastingvrij over te dragen l Fiscale oudedagsreserve l Reiskosten l Werkgeversvergoedingen en bedrijfsspaarregelingen l Strafheffing op vennootschapbelasting bij sterke toename dividenduitkering