Lijfrentekapitaal en de jaarruimte
Tijdens de opbouwfase van de lijfrente (de periode dat er premie wordt betaald of koopsommen gestort) wordt er een kapitaal opgebouwd dat ter beschikking komt tijdens de uitkeringsperiode. Hoe hoog de lijfrente wordt hangt af van de hoogte van het kapitaal dat wordt opgebouwd, maar ook van de vergoeding die de verzekeraar geeft tijdens de uitkeringsperiode. Het kapitaal wordt namelijk niet in één keer uitgekeerd maar in termijnen.

 

Fiscale aspecten van lijfrente
Er zijn twee soorten aftrekbaarheid: 1. Jaarruimte; hierbij wordt gekeken of er in het jaar van aftrek voldoende pensioen wordt opgebouwd bij de werkgever, hetgeen extra aftrekbaarheid kan opleveren indien dat niet het geval is.
Maar ook het rijden van een auto van de zaak kan tot de verhoging van de Jaarruimte aanleiding geven. Jaarruimte
In u meer premie wilt aftrekken dan op grond van de basisruimte € 1069 in 2002 dan ontkomt u er niet aan een berekening van de jaarruimte te (laten) maken. De jaarruimte voor mensen in loondienst wordt door de volgende formule bepaald: (17% x (jaarinkomen - franchise) – (7,5x de pensioenaangroei) –de benutte basisruimte - het bedrag dat in het jaar wordt gedeblokkeerd uit een bedrijfsspaartegoed voor vrijwillige premiebetaling voor een individuele module van een pensioenregeling.

2. Inhaalruimte; daarbij wordt naar het verleden gekeken: is er wel voldoende pensioen opgebouwd? Volgens een bepaalde formule wordt bepaald of er in de afgelopen zeven jaar niet minder afgetrokken is dan mogelijk was op basis van de Jaarruimte. Als dat wel zo is dan levert ook dat extra aftrekbaarheid op als inhaalslag.